目前，《方案》已經(jīng)自5月1日起正式實(shí)施，各省也都按照《方案》要求出臺(tái)了實(shí)施方案，結(jié)合本地實(shí)際對(duì)相關(guān)政策作了細(xì)化規(guī)定。據(jù)我們了解，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16%的地區(qū)，這次均降低至16%。
為貫徹好降率政策，稅務(wù)總局在建機(jī)制、強(qiáng)輔導(dǎo)、優(yōu)服務(wù)、細(xì)核算等方面下功夫，指導(dǎo)稅務(wù)系統(tǒng)既落實(shí)好已負(fù)責(zé)征收地區(qū)降低企業(yè)社保費(fèi)率工作，又落實(shí)好降低機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)率工作。
一是將社保費(fèi)降率納入減稅降費(fèi)“大盤子”。
二是部門聯(lián)動(dòng)做好工作部署。
三是出臺(tái)配套制度和操作辦法。
四是多形式多渠道開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
五是加快做好信息系統(tǒng)升級(jí)工作。
六是簡(jiǎn)便操作優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)。
網(wǎng)友：現(xiàn)在各個(gè)地方企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例不太一樣，這次調(diào)整情況怎么樣，是暫時(shí)性的嗎？
鄭文敏：目前，各省份（含新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）企業(yè)繳費(fèi)比例不統(tǒng)一，地區(qū)之間差異較大，不同地區(qū)企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不同，也不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
前面提到了，據(jù)我們了解，單位繳費(fèi)比例高于16%的地區(qū)，這次均降低至16%。降率不設(shè)條件，也不是階段性政策，而是長(zhǎng)期性制度安排，政策力度大，普惠性強(qiáng)，減負(fù)效果明顯，彰顯了中央減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的鮮明態(tài)度和堅(jiān)定決心。
網(wǎng)友：企業(yè)員工個(gè)人繳費(fèi)比例是否有變化？
練奇峰：此次是降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，企業(yè)職工個(gè)人繳費(fèi)比例維持8%，保持不變。
網(wǎng)友：請(qǐng)問企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)基數(shù)這次有什么變化？
鄭文敏：根據(jù)2019年4月份國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，此次調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算口徑，各省應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限，合理降低部分參保人員和企業(yè)的社保繳費(fèi)基數(shù)。
網(wǎng)友：由稅務(wù)局征收城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，和此前由人社局征收，在方法上有沒有變化？
鄭文敏：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)征收職責(zé)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門，只是改變了征收主體, 各地原采用的繳費(fèi)渠道原則上均予以延續(xù)。比如，對(duì)于城鎮(zhèn)居民原通過簽訂三方協(xié)議由銀行扣款的，繼續(xù)通過銀行扣款；對(duì)于農(nóng)村居民原通過村（組）集中征收的，延續(xù)原有繳費(fèi)渠道不變。而且，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也在積極拓展更多便利繳費(fèi)渠道，進(jìn)一步方便繳費(fèi)人。
網(wǎng)友：個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)可以在平均工資的60%-300%選擇，那么企業(yè)員工的基數(shù)也可以這樣選擇嗎？
練奇峰：根據(jù)2019年4月份國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。有關(guān)部門和各地政府還有一些具體規(guī)定。但是總體來說，企業(yè)員工的繳費(fèi)基數(shù)的確定與靈活就業(yè)人員不一樣。
網(wǎng)友：請(qǐng)問《方案》實(shí)施后，在河北省石家莊市，企業(yè)申報(bào)繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的方式有沒有變化？
鄭文敏：按照《方案》關(guān)于穩(wěn)定繳費(fèi)方式的要求，企業(yè)申報(bào)繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的方式?jīng)]有變化。
具體到您企業(yè)所在的河北省，仍然由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)行業(yè)差別費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)和用人單位登記時(shí)確定的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別核定基準(zhǔn)費(fèi)率，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征收信息進(jìn)行征收。
網(wǎng)友：請(qǐng)問這次靈活就業(yè)人員的費(fèi)率降低了嗎？
網(wǎng)友：我是自己跑運(yùn)輸?shù)模@次說要調(diào)整靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)，具體有什么影響？
練奇峰：除了費(fèi)率，繳費(fèi)基數(shù)也是影響企業(yè)和個(gè)人社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的重要參數(shù)?！斗桨浮访鞔_，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，可在全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%范圍內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
對(duì)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員而言，政策調(diào)整后，不僅平均工資口徑調(diào)整，選擇范圍也變大，選擇低基數(shù)的可以進(jìn)一步減輕繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，收入較高的人員也可以選擇較高的繳費(fèi)基數(shù)，來提高自己退休后的養(yǎng)老金水平。
網(wǎng)友：《方案》里面提到，要調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑是什么意思，對(duì)個(gè)人繳費(fèi)有什么影響？
鄭文敏：《方案》明確，各省應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限。
舉個(gè)例子，假設(shè)你所在省原來是按照城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工平均工資6000元，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限。那么，原個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限為3600元，如果你的月工資水平為3000元，需按繳費(fèi)基數(shù)下限3600元計(jì)算繳費(fèi)金額。計(jì)算口徑調(diào)整后，假設(shè)全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為5000元，則個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限相應(yīng)降低到3000元，你就可按3000元計(jì)算繳費(fèi)金額，前后對(duì)比，月繳費(fèi)基數(shù)減少600元，個(gè)人繳費(fèi)比例8%，月繳費(fèi)相應(yīng)減少48元。
網(wǎng)友：我們是事業(yè)單位，想問一下，這一次調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑后，繳納職業(yè)年金的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)不會(huì)受影響？
練奇峰：根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金繳費(fèi)基數(shù)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)相同。因此，調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)產(chǎn)生影響的機(jī)關(guān)事業(yè)單位，其職業(yè)年金繳納標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)受到影響?！ ?/p>
網(wǎng)友：繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整后，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)是否有影響？具體對(duì)哪些險(xiǎn)種和人群有影響？
網(wǎng)友：我是自由職業(yè)者，政策調(diào)整后怎么繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)？
杜志農(nóng)：自由職業(yè)者不是企業(yè)職工，一般屬于靈活就業(yè)人員?！斗桨浮访鞔_，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，可在全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%范圍內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
網(wǎng)友：我們這兒的企業(yè)之前是執(zhí)行14%的費(fèi)率，低于16%，是不是馬上就要按照16%的費(fèi)率繳費(fèi)了？
鄭文敏：根據(jù)《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》和我們了解到的有關(guān)地區(qū)制定的實(shí)施方案，費(fèi)率低于16%的地區(qū)，今年不變，仍執(zhí)行原費(fèi)率。
網(wǎng)友：我是北京的企業(yè)，5月1日后我們的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是不是都到稅務(wù)部門去繳納？
杜志農(nóng)：根據(jù)《方案》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工其他險(xiǎn)種繳費(fèi)，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，即原由社保征收的繼續(xù)由社保征收，原由稅務(wù)征收的繼續(xù)由稅務(wù)征收，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，“成熟一省、移交一省”。具體到北京，涉企險(xiǎn)種原由社保部門征收，5月1日起還是繼續(xù)由社保部門征收。
網(wǎng)友：我是江蘇的企業(yè)，請(qǐng)問社保費(fèi)繳費(fèi)憑證是否要到辦稅大廳打印，可以網(wǎng)上打印嗎？
練奇峰：各地稅務(wù)機(jī)關(guān)正在積極為繳費(fèi)人提供更多的便利繳費(fèi)服務(wù)。具體到江蘇省，您不用去辦稅大廳，可以通過電子稅務(wù)局在網(wǎng)上打印繳費(fèi)憑證。
網(wǎng)友：企業(yè)職工需要自己去稅務(wù)局繳納社保費(fèi)嗎？
練奇峰：企業(yè)職工應(yīng)繳納的社保費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況告知本人。
網(wǎng)友：我是湖北一家事業(yè)單位的人事部門工作人員，此前本單位采取自動(dòng)扣款方式繳費(fèi)，《方案》實(shí)施后費(fèi)率下調(diào)，請(qǐng)問是否需要重新申報(bào)？
杜志農(nóng)：《方案》實(shí)施后，湖北省人社部門與稅務(wù)部門已經(jīng)按新的政策要求調(diào)整了信息系統(tǒng)，將按新的費(fèi)率生成數(shù)據(jù)，采取自動(dòng)扣款方式繳費(fèi)的單位無需重新申報(bào)?！?/p>
網(wǎng)友：我們企業(yè)是在5月份繳納4月份的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，能否按降低后的單位繳費(fèi)比例繳費(fèi)？
杜志農(nóng)：不能。按照《方案》規(guī)定,自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。按照您的說明，您所在地方應(yīng)該是“本月繳上月”，即在5月份繳納費(fèi)款所屬期為4月份的社保費(fèi)，要按照4月份適用的單位繳費(fèi)比例政策執(zhí)行。
網(wǎng)友：社保降費(fèi)政策實(shí)施后，企業(yè)多繳的費(fèi)款如何處理？
鄭文敏：因誤收多繳以及費(fèi)率、費(fèi)基調(diào)整等原因?qū)е露嗬U社保費(fèi)款的企業(yè)，可以申請(qǐng)辦理退費(fèi)。由于各地政策不同，處理方式存在一定差異。比如，有的地區(qū)將確認(rèn)多繳的費(fèi)款直接退還企業(yè)，有的地區(qū)將確認(rèn)多繳的費(fèi)款沖抵企業(yè)應(yīng)繳費(fèi)額。您可以向本地社保費(fèi)征收部門詳細(xì)了解本地的退費(fèi)處理方式。
網(wǎng)友：我是上海人，在當(dāng)?shù)貐⒓映青l(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，原來在社保部門繳費(fèi)，以后是不是要改到稅務(wù)局繳費(fèi)了？
杜志農(nóng)：是的。按照《方案》要求，城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)征管職責(zé)要如期劃轉(zhuǎn)。上海市的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的征收機(jī)構(gòu)原來是社保部門，現(xiàn)在已經(jīng)調(diào)整為稅務(wù)部門。同時(shí)，原有繳費(fèi)渠道還繼續(xù)保留，原來怎么繳費(fèi)還怎么繳費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門還會(huì)提供更多繳費(fèi)渠道，讓繳費(fèi)更加便利。
網(wǎng)友：您好，我們企業(yè)是直接向稅務(wù)局申報(bào)繳費(fèi)，申報(bào)有時(shí)候難免出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確，特別是這次政策調(diào)整變化較大，稅務(wù)局能不能也采取一些措施，比如進(jìn)行錯(cuò)誤提示等，幫助減少申報(bào)失誤？
鄭文敏：在涉企險(xiǎn)種直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)人員要認(rèn)真填寫并自查自檢，努力提高申報(bào)質(zhì)量，這是基礎(chǔ)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也將通過在線輔導(dǎo)、后臺(tái)數(shù)據(jù)校驗(yàn)等措施，幫助繳費(fèi)人減少申報(bào)失誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口人員或管理人員發(fā)現(xiàn)填報(bào)不準(zhǔn)確或可疑數(shù)據(jù)時(shí)，會(huì)及時(shí)提示提醒繳費(fèi)人，避免因填報(bào)錯(cuò)誤多繳費(fèi)。
網(wǎng)友：稅務(wù)部門接手社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳工作后能不能提供一些便利化的繳費(fèi)方式？能不能通過微信、支付寶、手機(jī)APP等繳費(fèi)方式？而且我可以在稅務(wù)網(wǎng)站隨時(shí)查詢到我的繳費(fèi)信息。
杜志農(nóng)：謝謝您的建議，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都積極拓展征繳渠道，逐步提供了網(wǎng)上銀行、自助繳費(fèi)終端、手機(jī)APP等更便民快捷的繳費(fèi)渠道。同時(shí)，我們也正在研究簡(jiǎn)化繳費(fèi)流程，擴(kuò)大“免填單”服務(wù)覆蓋范圍的措施。與此同時(shí)，我們對(duì)繳費(fèi)人員比較集中的服務(wù)廳，也要求采取增設(shè)專窗、增加人員、增設(shè)咨詢專席等方式，努力縮短業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，提升繳費(fèi)人的服務(wù)體驗(yàn)。
網(wǎng)友：與原來相比，社保費(fèi)繳費(fèi)政策發(fā)生了較大變化，作為企業(yè)經(jīng)辦人員，我們希望稅務(wù)局能夠加強(qiáng)社保費(fèi)政策方面的培訓(xùn)輔導(dǎo)。
鄭文敏：謝謝您的建議。為落實(shí)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率政策，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)結(jié)合《方案》和本省實(shí)施方案，對(duì)社保費(fèi)降率的政策內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、具體操作等開展了一系列培訓(xùn)輔導(dǎo)活動(dòng)，下一步會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)輔導(dǎo)服務(wù)力度，確保繳費(fèi)人懂政策、會(huì)申報(bào)。如您有具體的要求，可撥打12366服務(wù)熱線或到辦稅服務(wù)廳咨詢。
網(wǎng)友：我是一家企業(yè)財(cái)務(wù)人員，感覺目前社保核定、稅務(wù)征收程序有點(diǎn)繁瑣，而且稅務(wù)局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納系統(tǒng)和稅收管理系統(tǒng)沒有集成在一塊兒，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)要通過支票轉(zhuǎn)賬繳納很不方便，希望能夠改進(jìn)！
杜志農(nóng)：根據(jù)部門職責(zé)分工，社保核定、稅務(wù)征收模式下，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)社保部門核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)征收社保費(fèi)。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過合并報(bào)表、精簡(jiǎn)資料的方式不斷優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)，減輕繳費(fèi)人辦費(fèi)負(fù)擔(dān)。目前絕大部分地區(qū)開通了電子稅務(wù)局，一些地區(qū)還開通了手機(jī)APP、微信、支付寶、自助繳費(fèi)終端、單位客戶端，為繳費(fèi)人提供了多元化的申報(bào)繳費(fèi)渠道，繳費(fèi)人足不出戶就可以完成申報(bào)繳費(fèi)服務(wù)；稅務(wù)部門與社保部門建立了信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞和信息共享，大大提高了繳費(fèi)效率。為便利繳費(fèi)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)與人民銀行和部分商業(yè)銀行建立了合作，繳費(fèi)人可以通過簽訂稅務(wù)、銀行和繳費(fèi)人三方協(xié)議實(shí)現(xiàn)自動(dòng)扣款，繳費(fèi)人在協(xié)議扣款期將應(yīng)繳費(fèi)款存入扣款賬戶即可完成繳費(fèi)。感謝您的建議，我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦袑⑦M(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，優(yōu)化服務(wù)流程，拓展繳費(fèi)渠道，不斷提高社保繳費(fèi)服務(wù)質(zhì)量。
網(wǎng)友：我是一家會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)人員，我發(fā)現(xiàn)目前稅務(wù)分局人員懂社保政策的人員不多，請(qǐng)問下一步在人力資源配備方面能不能關(guān)注一下這一方面的問題。
鄭文敏：感謝網(wǎng)友對(duì)我們工作的關(guān)心。稅務(wù)部門非常重視社保費(fèi)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，稅務(wù)總局做出專門部署，各地稅務(wù)部門對(duì)基層社保費(fèi)工作人員和辦稅服務(wù)廳、12366等直接服務(wù)繳費(fèi)人的崗位開展了系列培訓(xùn)，提高干部的政策水平和專業(yè)能力。下一步，我們將不斷優(yōu)化人力資源配置，持續(xù)加大培訓(xùn)力度，為廣大繳費(fèi)人提供更好的服務(wù)。
網(wǎng)友：現(xiàn)在已經(jīng)5月份了，這兩天我們省里宣傳時(shí)又說，從今年1月1日起按照全口徑平均工資核定個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限，這是什么意思？
練奇峰：調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑的執(zhí)行時(shí)間由各省規(guī)定，各個(gè)地方的具體規(guī)定不完全一樣。按照您的表述，應(yīng)該是所在省份的實(shí)施方案中作出相關(guān)規(guī)定。這意味著，省里決定往前追溯到今年1月1日開始執(zhí)行新的繳費(fèi)基數(shù)政策。如果您已經(jīng)按照之前較高標(biāo)準(zhǔn)繳納了社保費(fèi)，那您可以向當(dāng)?shù)厣绫ＹM(fèi)征收部門咨詢辦理退（抵）費(fèi)業(yè)務(wù)。
網(wǎng)友：我跳過幾次槽，有時(shí)在兩份工作之間有一年甚至兩年的空檔，算是半自由職業(yè)者，目前在一家私企上班，我不會(huì)去領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金，可以不交失業(yè)保險(xiǎn)嗎？
練奇峰：失業(yè)保險(xiǎn)是重要的勞動(dòng)保障制度，是廣大勞動(dòng)者共同的風(fēng)險(xiǎn)“防范網(wǎng)”，不是企業(yè)和職工個(gè)人的“私事”。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，用人單位為職工及時(shí)足額繳納失業(yè)保險(xiǎn)是法定的義務(wù)和責(zé)任，職工本人也不能選擇不繳納失業(yè)保險(xiǎn)。
